28. 02. 2024, Ing. Petr Kučera
Termíny podání. Číslo poplatníka, kód OSSZ, identifikační údaje, vedlejší činnost, vyměřovací základ, počet měsíců samostatné činnosti, nové zálohy. ePodání přes VREP, datovou schránkou, kontrola na ePortále.

TERMÍNY PODÁNÍ

Přehled za rok 2023 podává OSVČ nejpozději do:

VYPLNĚNÍ PŘEHLEDU V ÚČTU

Přehled 2023

Přehled najdete v Účtu 2024 v /Ostatní /Daň z příjmů /Přehled OSSZ za rok 2023. Pro vyplnění vyberte /Formulář.

Číslo poplatníka

Pomocí číselníku (klávesa F7) vyberte číslo odpovídající číslu poplatníka s daňovým přiznáním za rok 2023.

Místně příslušná OSSZ, variabilní symbol

Na údaji Kód nebo Název OSSZ využijte číselník (F7), odkud převezměte klávesou Enter. Variabilní symbol můžete převzít z loňského přehledu (klávesa F7).

Základní identifikace

Základní identifikační údaje (ř1 až ř10, ř12) se přebírají z daňového přiznání za podmínky použití stejného čísla poplatníka. Údaj DatSchr (ID datové schránky) se přebírá z přehledu za rok 2022.

Údaje o výkonu samostatné výdělečné činnosti

Do ř13 uveďte výkon SVČ, tj. hlavní, vedlejší nebo hlavní i vedlejší. Při hlavní/vedlejší činnosti po celý rok vyplňte A jen ve sloupci 1-12.

Důvod výkonu vedlejší SVČ

Podnikání bylo v roce 2023 výdělečnou činností vedlejší, pokud OSVČ:

Skutečnost vykonávání vedlejší činnosti je třeba oznámit v den podání přehledu a doložit do konce měsíce následujícího po měsíci podání přehledu. Dokládat je nutné jen, pokud ČSSZ nemá údaje ve své evidenci, ani nemá možnost si údaje obstarat v elektronické podobě dálkovým přístupem.

Údaje o daňovém základu

Vyměřovacím základem OSVČ je částka, kterou si určí, ne však méně než 50 % daňového základu; daňovým základem se pro účely tohoto zákona rozumí základ daně stanovený podle § 7 zákona o daních z příjmů po úpravě podle § 5 a 23 zákona o daních z příjmů. Daňový základ (ř20) Účto převezme z daňového přiznání. Minimální vyměřovací základ za rok 2023 (ř27) může činit maximálně 1.935.552 Kč.

Vedlejší činnost a rozhodná částka

Pokud OSVČ vykonávala pouze vedlejší samostatně výdělečnou činnost (případně kombinaci hlavní a vedlejší) a zisk nedosáhl rozhodné částky, tj. 96.777 Kč, v ř25 až ř32 se uvádí 0. V Účtu v řádku "Vedlejší činnost a příjem nedosáhl rozhodné částky 96777?" (mezi ř24 a ř25) uveďte A.

Počet měsíců SVČ

ř21 Uveďte počet měsíců samostatné výdělečné činnosti (včetně měsíců, kdy SVČ netrvala celý měsíc a včetně měsíců, kdy po celý měsíc byl nárok na nemocenskou)

ř22 Uveďte počet měsíců z ř21 po odpočtu měsíců, kdy po celý měsíc byl nárok na výplatu nemocenského nebo dlouhodobého ošetřovného.

Pokud v řádcích 21 či 22 není 12, je třeba toto toto zohlednit v v údaji Snížení měsíců pro ř27 (mezi ř26 a ř27). Správné číslo obvykle dosadí program.

Příklad: OSVČ podnikala 9 měsíců.

Platby záloh za rok 2023

Jako podklad pro ř33 Úhrn zaplacených záloh na důchodové pojištění využijte služby ePortálu ČSSZ, kam se přihlaste pomocí identity občana nebo datové schránky a v oddílu /ONLINE služby /PRO OSVČ vyberte /Informace o zaplacených zálohách na důchodové pojištění OSVČ /Spustit.

Zadejte rok 2023. Zobrazí se zaplacené (= započítané) zálohy včetně součtu.

V Účtu najdete podklady pro zaplacené zálohy v sestavě /Přehled OSSZ za rok 2023 /Zálohy 2023.

Doplatek/přeplatek pojistného

Doplatek pojistného (ř34) je splatný do 8 dnů po dni podání Přehledu. V Účtu (/Přehled OSSZ za rok 2023 /Tisk /Doplatek do závazků) využijte možnosti převodu doplatku do závazků či přeplatku do pohledávek.

Nová výše zálohy na důchodové pojištění

Program vypočte novou výši zálohy do ř36. Minimální výše činí 3.852 Kč u hlavní činnosti, resp. 1.413 Kč u vedlejší činnosti.

Pro OSVČ s hlavní činností, která zahájila podnikání v roce 2022 nebo 2023 činí minimální záloha v roce 2024 3.210 Kč.

Maximální výše zálohy je 51.354 Kč.

Nové zálohy platí od měsíce, který následuje po měsíci, ve kterém byl (měl být) podán Přehled za rok 2023.

Záloha na pojistné za kalendářní měsíc je splatná od prvního do posledního dne měsíce, za který se záloha platí.

V Účtu (/Přehled OSSZ za rok 2023 /Tisk /Nové zálohy do závazků) využijte možnosti převodu nových záloh do závazků.

Nová výše zálohy na nemocenské pojištění

Za předpokladu dobrovolné účasti na nemocenském pojištění (nad řádkem Měsíční pojistné na NP) program vypočítá maximální výši záloh na nemocenské pojištění (ř37). Částku lze přepsat. Minimální měsíční částka činí 216 Kč.

Použití přeplatku

Vyjde-li v ř34 záporné číslo, jedná se o přeplatek pojistného.

Přeplatek se použije na zálohy roku 2024 (údaj "použijte na úhradu záloh 2024? A") nebo lze zažádat o jeho vrácení ("vraťte na účet? A") za podmínky částky vyšší než 99 Kč.

Číslo účtu, kód banky, variabilní symbol program převezme z loňského přehledu, případně číslo účtu a kód banky z parametrů firmy.

POROVNAT DVA PŘEHLEDY

V /Daň z příjmů /Přehled OSSZ za rok 2023 /Formulář stojíte kurzorem na aktuálním přehledu. Stiskněte ShiftF6, zvolte /Porovnat dva přehledy a ke stávajícímu vyberte druhý (obvykle /Z loňských Přehledů OSSZ). Hodí se např. pro porovnání přehledu za rok 2023 a 2022. Uvidíte nejen odlišnosti v číselných údajích, ale i vyplněné/prázdné řádky.

TISK Z ÚČTA

Přehled můžete vytisknout jako /PDF tiskopis.

EPODÁNÍ

ePodání přes VREP/APEP

V /Ostatní /Daň z příjmů /Přehled OSSZ za rok 2023 /Tisk /e-Podání OSVC2023 volte /Poslat přes VREP, vyberte podpisový certifikát, /Odeslat podání.

Objeví se hláška "Podání bylo přijato ke zpracování."

Po cca 1 minutě můžete učinit Dotaz na stav podání.

Záznam o odeslaném podání najdete v /Seznam podání VREP.

ePodání datovou schránkou

V /Ostatní /Daň z příjmů /Přehled OSSZ za rok 2023 /Tisk /e-Podání OSVC2023 /Datová schránka volte /Odesílatel a doplňte/zkontrolujte uživatelské jméno a heslo datové schránky odesílatele. V /Příjemce, Zpráva zkontrolujte předvyplněné údaje o příjemci (ČSSZ má centrální datovou schránku s ID 5ffu6xk). Dále /Odeslat přes Datovou schránku a /Odeslat. Protokol o výsledku zpracování obdržíte do Vaší datové schránky.

Záznam o odeslaném podání najdete v /Datová schránka /Odeslané zprávy DS.

Kontrola ePodání na ePortále ČSSZ

Kontrolu vytvořeného xml souboru můžete provést na stránkách ČSSZ. Po /e-Podání OSVC2023 /Portál ČSSZ se spustí stránky ePortálu ČSSZ. Klikněte na Procházet

a do Název souboru nalistujte soubor OSVC2023.xml (nebo jej vyberte ze schránky pomocí kláves Ctrlv).

Volte /Otevřít. Dále Pokračovat. Soubor zkontrolujte (/Zkontrolovat formulář a přejít k odeslání).

Budou-li výsledky kontroly bez chyb, vyberte způsob odeslání

Poté odešlete.

VYTVOŘENÍ XML SOUBORU K ODESLÁNÍ EMAILEM

Název a umístění xml souboru

V /Ostatní /Daň z příjmů /Přehled OSSZ za rok 2023 /Tisk po stisku /e-Podání OSVC2023 se v adresáři s Účtem, podadresáři {MAIL} (obvykle C:\UCTO2024\{MAIL}) vytvoří soubor OSVC2023.xml.

Zároveň se cesta k souboru pro další využití ukládá do schránky Windows.

Odeslání xml souboru emailem

Máte-li nainstalovaného poštovního klienta využijte možnosti /e-Podání OSVC2023 /Poslat XML e-mailem. Spustí se poštovní program a XML soubor bude načten v příloze vytvořeného emailu.