25. 01. 2024, Ing. Petr Kučera
Vyúčtování zálohové daně - tiskopis, termín předložení, zpracování v Účtu. Příloha Počet zaměstnanců, další přílohy. Daňový bonus, vrácený přeplatek z vyúčtování. ePodání přes portál Moje daně či datovou schránkou.

Formulář vyúčtování daně za rok 2023

Tiskopis MFin 5459 Vyúčtování daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti se pro rok 2023 nemění, platí vzor 24. Drobně byla změněna povinná příloha č.1 Počet zaměstnanců k 1.12.2023 - MFin 5490/1 vzor 23. Příloha č.2 Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v § 2 odst. 3 zákona, MFin 5530 vzor 15, je beze změny.

Platné tiskopisy najdete v Účtu 2024.

Termín podání

Povinnost předložit vyúčtování správci daně je do 2 měsíců po uplynutí kalendářního roku, tj. do 1. března 2024. V případě elektronického podání je lhůta prodloužena do 20. března 2024.

Povinné elektronické podání

Má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku, která mu byla zřízena ze zákona, je povinen podání učinit pouze elektronicky (datovou zprávou).

Zpracování v Účtu

Vyúčtování za rok 2023 proveďte v Účtu 2024.

Příslušný tiskopis najdete v /Ostatní /Mzdy a zaměstnanci /Archiv /Souhrnné sestavy /Období (nastavte 01.01.2023 až 31.12.2023 /Daň z příjmů /Vyúčtování zálohové daně.

1) Přes volbu /Převzít data z mezd naplňte tiskopis údaji z archivu mezd, peněžního deníku, osobní evidence a seznamu cizinců.

2) V /Údaje pro tiskopis zkontrolujte převzatá data, případně je opravte a doplňte. Příklad 3. strany formuláře:

3) Údaj 05 Počet zaměstnanců podle mzdových listů k poslednímu dni kalendářního měsíce program vyplní podle počtu mezd v daném měsíci, tj. včetně odměn z DPP. Viz též /Souhrnné sestavy /Počet zaměstnanců /Počtu mezd v měsíci /Všechny mzdy.

4) Formulář vytiskněte jako čtyřstránkový /Pdf tiskopis. Po spuštění Adobe Readeru zkontrolujte či nastavte v /Soubor /Tisk (/Tisknout) /Velikost na "přizpůsobit" (ve starších verzích /Měřítko "přizpůsobit"), zvolit zdroj papíru podle velikosti stránky PDF "bez zatržítka" a parametr /Orientace na /Automaticky na výšku/šířku, (ve starších verzích zapněte /Automaticky otáčet a vystředit). V případě velikosti (skutečná velikost) nebo měřítka "žádné" se stránky 2 a 3 nemusí vejít na papír velikosti A4.

5) Nezapomeňte na povinnou přílohu č.1 Počet zaměstnanců, kterou lze také v Účtu kompletně vyplnit a vytisknout (/Počet zaměstnanců /Řádky tiskopisu). Na údaji Obec, Kód ZÚJ či Okres využijte číselník (klávesa F7). Připomínáme, že se uvádí počet zaměstnanců podle mzdových listů evidovaných k 1.12.2023, kteří mají příjmy podle § 6 zákona o daních z příjmů (tzn. i v případě zdanění srážkou podle zvláštní sazby daně).

Daňový bonus

Daňový bonus vyplacený finančním úřadem na základě Žádosti o poukázání chybějící částky vyplacené plátcem daně poplatníkům na měsíčních daňových bonusech účtujte druhem PP.

Při účtování pomocí druhu DM s minusovým znaménkem upravte podle potřeb parametr "Přenos z deníku do sloupce 11 ročního vyúčtování záloh: započítat věty DM s minusem?" (/Archiv /Souhrnné sestavy /Daň z příjmů /Vyúčtování zálohové daně /Parametry): 

A ... zadejte při používání zápočtů pohledávky za FÚ z jednoho
      měsíce se závazkem z dalších měsíců,
N ... v běžných případech.

Správcem daně vyplacený daňový bonus zapište do řádku 5 části II. (strana 4) tiskopisu.

Vrácený přeplatek z ročního vyúčtování

Přeplatek z vyúčtování za předchozí rok se může skládat z přeplatku na dani po slevě a doplatku na daňovém bonusu. Pokud jsou tyto částky uvedeny ve mzdě v údaji DopZúč, program je do tiskopisu převezme.

Příklad: Za měsíc březen byl zaměstnanci vrácen přeplatek z vyúčtování 800 Kč, který se skládal z přeplatku na dani po slevě 500 Kč a doplatku na daňové bonusu 300 Kč. Při převzetí dat z mezd program převezme:

  1. Na první stranu formuláře:
  2. Na druhou stranu formuláře:

Kontroly

Kontrolní sestava (/Vyúčtování zálohové daně /Kontroly) pro tiskopis MFin 5459 vypíše řádky, které nesplňují podmínku stanovenou v pokynech: částka ve sl. 5 nesmí být menší než 0.

Příloha č.2 Přehled souhrnných údajů - cizinci

Přílohu č.2 Přehled souhrnných údajů zaznamenaných na mzdových listech poplatníků uvedených v §2 odst.3 zákona o daních z příjmů (tj. nerezidentů) vyplňují zaměstnavatelé zaměstnávající cizince. Nelze ji z Účta vytisknout. Podklady najdete v /Archiv /Souhrnné sestavy /Daň z příjmů /Údaje ze mzdových listů). Přílohu však program připraví pro ePodání (přes portál Moje daně či datovou schránkou), pokud najde u zaměstnance v osobní evidenci Cizinec? A. Po stisku /e-Podání DPZVD6 se zobrazí hláška "Vyplněná příloha č.2 Údaje ze mzdových listů - cizinci (x)".

Podkladem pro přílohu č.2 "cizinci" je osobní evidence (/Zaměstnanci /Osobní evidence) a seznam cizinců (/Zaměstnanci /Další seznamy /Cizinci).

Příloha "cizinci" se z Účta naplní takto: 

Sl. 1 Kód státu se přenáší z údaje StátPř z /Osobní evidence.
Sl. 2 a 3 Příjmení a Jméno se přenáší z /Osobní evidence
      (/Adresáře firem).
Sl. 4 Datum narození se přenáší z /Osobní evidence.
Sl. 5 až 8 Obec, Ulice, Č.p./or., PSČ se přenáší z údajů Bydliště
      v zahraničí v seznamu /Cizinci a není-li zde vyplněno pak z
      /Osobní evidence (/Adresáře firem).
Sl. 9 Číslo daňové identifikace ve státě daňové rezidence se
      přenáší z Daňové identifikace v seznamu /Cizinci.
Sl.10 Typ daňové identifikace se přenáší z Typu (daňového
      identifikátoru) z 2. řádku v seznamu /Cizinci (využijte F7
      číselník).
Sl.11 Číslo dokladu se přenáší z údaje Číslo průkazu z /Osobní
      evidence.
Sl.12 Typ dokladu se přenáší z údaje Typ (dokladu) z 1. řádku v
      seznamu /Cizinci (využijte F7 číselník).
Sl.13 Kód státu, který tento doklad vydal se přenáší z údaje Stát
      (vpravo) v seznamu /Cizinci (využijte F7 číselník).
Sl.14, 15, 17, 18 Úhrn příjmů, Úhrn zdanitelných příjmů, Úhrn
      sražených záloh na daň, Úhrn sražené daně se přenáší z mezd 
      v /Archivu.
Sl.16 Úhrn odměn člena orgánu právnické osoby se nepřenáší.
Sl.19 Délka výkonu práce se naplní z údajů osobní evidence,
      zaměstnán od DD.MM.RRRR do DD.MM.RRRR.

Další přílohy k vyúčtování

Odevzdávají pouze zaměstnavatelé, pokud prováděli opravy daně, daňového zvýhodnění či vyplacených bonusů.

Příloha č.3 O dodatečných opravách záloh na daň (MFin 5490 vzor 17)

Příloha č.4 O dodatečných opravách bonusů (MFin 5531 vzor 12)

Přílohy č.3 až 4 v programu nenajdete. V interaktivní podobě jsou k dispozici na webu finanční správy.

ePodání přes portál Moje daně

Účto umožňuje vyúčtování zálohové daně načíst do aplikace Moje daně a odeslat správci daně jako ePodání.

ePodání najdete v Účtu v /Archiv /Souhrnné sestavy /Daň z příjmů /Vyúčtování zálohové daně. V /FÚ a poplatník zkontrolujte/doplňte údaje o finančním úřadu (využijte klávesy F7 číselník), poplatníkovi (zejména údaje typ daňového subjektu, obec a stát, kde funguje F7 číselník), případně zástupci a sestaviteli.

Po /e-Podání DPZVD6 se objeví hláška "Vyúčtování zálohové daně - vytvořen soubor pro e-Podání na internetu: C:\UCTO2024\{MAIL}\DPZVD6.XML". Takto vytvořený soubor obsahuje i přílohu č.1 Počet zaměstnanců, případně přílohu č.2 Přehled souhrnných údajů (cizinci).

Postupte na menu /e-Podání na internetu /Načíst soubor automaticky. Soubor zkontrolujte (/Protokol chyb), doplňte/opravte (/Úprava ve formuláři) a odešlete (/Odeslání písemnosti).

ePodání datovou schránkou

Má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku, která mu byla zřízena ze zákona, je povinen formulářové podání podle § 72/1 daňového řádu učinit pouze elektronicky, tj. datovou zprávou.

Pokud xml soubor načtený a zkontrolovaný na portále Moje daně neobsahuje chyby, můžete jej odeslat datovou schránkou přímo z Účta.

V /e-Podání DPZVD6 vyberte /Datová schránka. V /Odesílatel doplňte/zkontrolujte uživatelské jméno a heslo datové schránky odesílatele. V /Příjemce, Zpráva zkontrolujte údaje o příjemci. Dále /Odeslat přes Datovou schránku a /Odeslat.

Odeslaný soubor obsahuje i přílohu č.1 Počet zaměstnanců, případně přílohu č.2 Přehled souhrnných údajů (cizinci).

Dodatečné vyúčtování

V dodatečném vyúčtování nezapomeňte: