Jak zařadit nový hmotný majetek do evidence majetku. Odpisy předpokládané a skutečné, odpisový plán, odpisy v přiznání DPFO. Vazba na řádek 47 přiznání k DPH.
HMOTNÝ MAJETEK
Hmotným majetkem se rozumí samostatné hmotné movité věci (popř. soubory hmotných movitých věcí), jejichž vstupní cena je vyšší než 80.000 Kč a mají provozně-technické funkce delší než jeden rok. Hranice 80 tis. platí pro majetek pořízený od 1.1.2020.
POŘÍZENÍ MAJETKU V PRŮBĚHU ROKU
Poplatník pan Stehlík (plátce DPH) si pořídil v březnu 2021 nový osobní automobil Honda CR-V v ceně 565.000 Kč (bez DPH).
Přijatou fakturu zapište do financí (obvykle závazků a pohledávek) s druhem IM, např.
Díky druhu IM program po dokončení věty nabídne vytvoření nové (předvyplněné) karty majetku (potvrďte Enterem), kde doplňte další potřebné údaje, zejména věnujte pozornost:
- způsobu odpisování (po stisku F7 se zobrazí číselník), tj. Z ... zrychleně, R ... rovnoměrně, M ... mimořádně (pro majetek v 1. a 2. odpisové skupině pořízený od 1.1.2020 do 31.12.2021)
- odpisové skupině (6 odpisových skupin), zařazení do skupin je dáno přílohou č.1 zákona o daních z příjmů (ZDP)
- zvýšení odpisu v 1.roce o 10%, 15%, 20% (§ 31 a § 32 ZDP), zvýšení nelze uplatnit např. u motocyklů a osobních aut
- aktuálnímu odpisu, nastavení lze změnit v /Inventář /Dlouhodobý majetek /Parametry /Parametry majetku
Vytvořit kartu majetku můžete také přes /Inventář /Dlouhodobý majetek /Formulář, F2 (nová věta).
ODPISY PŘEDPOKLÁDANÉ A SKUTEČNÉ
V oddíle "aktuální odpis 2021" najdete sloupce "předpoklad" (hodnoty spočítané programem) a "skutečnost" (obvykle stejné číslo, které lze v odůvodněných případech snížit či nulovat).
ODPISOVÝ PLÁN
Na kartě majetku stiskněte ShiftF6 a vyberte /Odpisový plán. Program předloží předpokládaný průběh odpisování.
ODPISY PRO PŘIZNÁNÍ K DPFO
V /Přehledy /Účetní výkazy /Uzávěrkové operace /Editace s aktualizací odpisů zapište nový řádek (F2), do Typ uveďte H
a částku odpisů převezměte z karet majetku pomocí klávesy F10, /Hmotný majetek, Převzít součet odpisů z evidence hmotného majetku? A.
Výsledný zápis (u údaje DoDeníku? doporučujeme "A") může vypadat takto:
VZTAH KARTY MAJETKU A PŘIZNÁNÍ K DPH
Najde-li program před zpracováním přiznání k DPH za březen (nebo 1. čtvrtletí) 2021 majetek pořízený v tomto období (a na kartě vyplněný údaj DPH), nabídne naplnění řádku 47 "hodnota pořízeného majetku".