Vyúčtování srážkové daně - tiskopis, termín předložení, zpracování a tisk v Účtu. ePodání přes portál Moje daně či datovou schránkou.
Co podléhá srážkové dani
Srážkové dani podléhaly v roce 2023 například:
- příjmy z DPP do 10.000 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení k dani
- nízké příjmy do 4.000 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení k dani
- příjmy jednatelů či členů statutárních orgánů nerezidentů
- podíly společníků na zisku obchodní společnosti
- jiné příjmy nerezidentů, např. sportovců, umělců ...
Formulář vyúčtování daně za rok 2023
Tiskopis MFin 5466 Vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických/právnických osob se pro rok 2023 nezměnil, platí vzor 18.
Povinné elektronické podání
Má-li daňový subjekt nebo jeho zástupce zpřístupněnu datovou schránku, která mu byla zřízena ze zákona, je povinen formulářové podání podle § 72/1 daňového řádu učinit pouze elektronicky, tj. datovou zprávou.
Termín podání
Povinnost předložit vyúčtování správci daně je do 3 měsíců po uplynutí kalendářního roku, tj. do 2. dubna 2024.
Zpracování v Účtu
Vyúčtování za rok 2023 proveďte v Účtu 2024.
Příslušný tiskopis najdete v programu v /Ostatní /Mzdy a zaměstnanci /Archiv /Souhrnné sestavy /Období (nastavte 01.01.2023 až 31.12.2023) /Daň z příjmů /Vyúčtování srážkové daně.
1) Přes volbu /Převzít data z mezd naplňte tiskopis údaji z archivu mezd, peněžního deníku atd. 1. varianta nabízí převzetí údajů podle mzdového období, 2. varianta převezme data "o měsíc posunutá", tedy podle období skutečného sražení daně.
Příklad:
Na základě dohody o provedení práce obdržel zaměstnanec
za práce provedené v lednu odměnu 4.250 Kč (hrubý příjem byl
5000 Kč, srážková daň 750 Kč). Odměna byla vyplacena
10.2.2023, srážková daň byla zaplacena na účet správce daně
11.2.2023. V 1. variantě vystoupí sražená daň v řádku leden,
při použití 2. varianty v řádku únor. Výběr je na uživateli.
Domníváme se, že správná je varianta č.2, neboť měsíc sražení
(v daňové evidenci) je únor.
2) V /Údaje pro tiskopis zkontrolujte převzatá data, případně je opravte a doplňte. Ukázka strany 3 formuláře:
3) Formulář vytiskněte jako čtyřstránkový /Pdf tiskopis. Po spuštění Adobe Readeru zkontrolujte či nastavte v /Soubor /Tisk (/Tisknout) /Velikost na "přizpůsobit" (ve starších verzích /Měřítko "přizpůsobit") a parametr /Orientace na "Automaticky na výšku/šířku" (ve starších verzích zapněte "Automaticky otáčet a vystředit"). V případě velikosti "skutečná velikost" nebo měřítka "žádné" se stránky 2 a 3 nemusí vejít na papír velikosti A4.
Přílohy
Příloha k vyúčtování daně vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z příjmů fyzických osob (MFin 5466/A vzor 14) je povinná pouze pro plátce, který prováděl opravy srážení. Příloha není součástí programu.
ePodání přes portál Moje daně
Účto umožňuje vyúčtování srážkové daně načíst do aplikace Moje daně a odeslat správci daně jako ePodání.
ePodání najdete v Účtu v /Archiv /Souhrnné sestavy /Daň z příjmů /Vyúčtování srážkové daně. V /FÚ a poplatník zkontrolujte/doplňte údaje o finančním úřadu, poplatníkovi, případně zástupci a sestaviteli.
Po /e-Podání DPSVD2 se objeví hláška "Vyúčtování srážkové daně - soubor pro e-Podání na internetu: C:\UCTO2024\{MAIL}\DPSVD2.XML."
Postupte na menu /e-Podání na internetu /Načíst soubor automaticky. Soubor zkontrolujte (/Protokol chyb), doplňte/opravte (/Úprava ve formuláři) a odešlete (/Odeslání písemnosti).
ePodání datovou schránkou
Pokud xml soubor načtený a zkontrolovaný na portále Moje daně neobsahuje chyby, můžete jej odeslat datovou schránkou přímo z Účta.
V /e-Podání DPSVD2 vyberte /Datová schránka. V /Odesílatel doplňte/zkontrolujte uživatelské jméno a heslo datové schránky odesílatele. V /Příjemce, Zpráva zkontrolujte údaje o příjemci. Dále /Odeslat přes Datovou schránku a /Odeslat.
Často se ptáte
Proč je ve formuláři pdf v názvu přeškrtnuto "právnických" osob, když zaměstnavatelem je společnost s ručením omezeným?
Vyúčtování se týká příjmů zaměstnanců, tj. fyzických osob, proto je nehodící se údaj "právnických" přeškrtnut.