V přiznání k DPH za poslední zdaňovací období roku 2018 nezapomeňte vypořádat nárok na odpočet daně, provést opravu či úpravu odpočtu, případně oznámit změnu zdaňovacího období.
V posledním přiznání za rok 2018 nezapomeňte:
1) V případě potřeby vyplnit kód zdaňovacího období následujícího roku (/Přiznání k DPH /Přiznání vzor 20 /Tisk daňového přiznání /Parametry tiskopisu).
Využijte číselníku (klávesa F7):
Q ... uvede plátce, jehož zdaňovacím obdobím je měsíc, a který se
rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím bude čtvrtletí,
M ... uvede plátce, jehož zdaňovacím obdobím je čtvrtletí, a
který se rozhodl, že jeho zdaňovacím obdobím bude měsíc
nebo již nesplňuje podmínky pro čtvrtletní zdaňovací
období.
Příklad 1: Obrat měsíčního plátce za rok 2018 nepřesáhl 10 mil. Kč. Plátce se rozhodl, že bude čtvrtletním plátcem. Správci tuto skutečnost oznámí vyplněním kódu Q v daňovém přiznání za poslední zdaňovací období roku 2018.
Příklad 2: Obrat čtvrtletního plátce za rok 2018 přesáhl 10 mil. Kč. Je povinen stát se měsíčním plátcem. Správci tuto skutečnost oznámí vyplněním kódu M v daňovém přiznání za poslední zdaňovací období roku 2018.
Plátci, jejichž zdaňovací období se v následujícím zdaňovacím období nemění, kód nevyplňují!
2) Vypořádat odpočet daně (§ 76/7 až 10).
Týká se plátců, kteří v průběhu roku krátili DPH na vstupu koeficientem. Podrobná nápověda v článku Vypořádací koeficient. Vypořádací koeficient i částka se zapíší do řádku 53 přiznání (/Přiznání k DPH /Přiznání k DPH vzor 20 /Tisk daňového přiznání /Ručně zadané údaje).
3) Provést opravu poměrného nároku na odpočet daně (§ 75/5, § 77).
Uplatňování odpočtu v poměrné výši řeší plátce, který zdanitelné plnění použije jak pro svou ekonomickou činnost, tak i pro účely s ní nesouvisející.
Oprava nároku na odpočet se provádí v řádku 45 přiznání (/Přiznání k DPH /Přiznání k DPH vzor 20 /Tisk daňového přiznání /Ručně zadané údaje).
4) Provést úpravu odpočtů daně u dlouhodobého majetku (§ 78 až § 78e).
Úprava odpočtu daně se vztahuje na změnu účelu použití v rámci ekonomické činnosti a také na změnu rozsahu použití dlouhodobého majetku částečně pro ekonomické činnosti plátce a částečně pro účely s ní nesouvisející.
Úprava odpočtu se provede v řádku 60 přiznání (/Přiznání k DPH /Přiznání k DPH vzor 20 /Tisk daňového přiznání /Ručně zadané údaje).
